Понятие безналичного оборота
Безналичный оборот - это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в безналичной форме за определенный период времени [11, c.105].
Расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований, называются безналичными расчетами [11, c.103].
Порядок осуществления безналичных расчетов в разных странах различен, что обусловлено историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции, Италии широкое распространение получила система чековых расчетов. В ряде стран континентальной Европы (Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии) преобладали жирорасчеты [11, c.100]. Жирорасчеты - это разновидность безналичных расчетов, сущность которых состоит в перечислении средств по особым счетам на основе письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя - жироприказов. С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система электронных платежей.
В России до революции было широко развито вексельное обращение. Начиная с 30-х годов вплоть до 1993 г., система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание, в первую очередь, интересов поставщика. Действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств. Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте. Эти принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа. Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации. В настоящее время к основным принципам организации системы безналичных расчетов относят обязательное условие хранения денежных средств в кредитных организациях; принцип согласия плательщика на списание средств; принцип платежей в пределах собственных средств и полученных кредитов; принцип оптимальной скорости безналичных расчетов; принцип периодической очередности платежа [15, c.24].
Укоренившиеся принципы безналичных расчетов критически исследованы В.И. Таракановым, который разделил все принципы на общеэкономические и специфические [15, c. 25]. К общеэкономическим принципам отнесены экономичность и дифференциированность безналичных расчетов. Специфические принципы, по мнению В.И. Тараканова, разделяются на две группы. Первая группа отражает организационные аспекты расчетов. Вторая группа, раскрывающая экономические основы платежных операций, "включает такие принципы, как целевой характер, срочность, обеспеченность платежей". На мой взгляд, данная трактовка отражает близость принципов безналичных расчетов и кредитования.
До недавнего времени в России основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 года приходилось около 44-45%, а в платежах за товары и услуги - 66-67% [11, c.100]. Популярность данной формы расчетов объяснялась тем, что она в наибольшей степени удовлетворяла критериям системы безналичных расчетов, характерной для административно-командной экономики. В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям рекомендовано использовать такие формы, которые предполагают сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.
К основным формам расчетов, применяемых на территории РФ, относят:
1. Расчеты платежными поручениями.
Платежное поручение - это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке [2]. Платежные поручения могут применяться в целях перечисления денежных средств за поставленные товары; в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; размещения/возврата кредитов, депозитов и уплаты процентов по ним; и в других целях, предусмотренных законодательством или договором. Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что максимально сближается момент получения товара и совершения платежа, что значительно ускоряет оборачиваемость средств.