Организация безналичных расчётов
Для осуществления безналичных расчетов в банке был открыт расчетный счет, для чего организацией ООО "Меркурий" в учреждение выбранного ею банка - ОАО АКБ "Урал ФД" были предоставлены соответствующие документы.
Банком был присвоен организации конкретный номер расчетного счета и заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание, где были указаны условия оплаты услуг за расчетно-кассовое обслуживание и начислены проценты за пользование банком денежными средствами [6].
С расчетного счета банком оплачиваются обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдаются средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключение составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов. В бесспорном порядке со счетов организации банком списываются платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам [1].
Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. В соответствии со статьей 862 ГК РФ и Положением ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах" на предприятии ООО "Меркурий" используются:
1. Расчеты платежными поручениями
2. Расчеты платежными требованиями
Расчеты по аккредитиву и расчеты чеками на предприятии не используются.
Все операции по банковским счетам осуществляются на основании расчетных документов. В качестве расчетного документа на предприятии ООО "Меркурий" применяется объявление на взнос наличными.
Предприятие ООО "Меркурий" использует платежные поручения в целях перечисления денежных средств:
- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.
Также в соответствии с условиями основного договора с некоторыми организациями платежные поручения используются для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Платежные требования применяются при расчетах за товары (работы, услуги), а также в иных случаях, предусмотренных договором плательщика с его контрагентом.
Расчеты посредством платежных требований осуществляются с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
По мере поступления платежных требований в бухгалтерии заполняется заявление об акцепте, которое служит основанием для списания денег с расчетного счета. Банком на платежном требовании делаются отметки о списании денежных средств со счета и выдается выписка. Срок для акцепта платежных требований устанавливается учреждением банка и составляет 5 дней.
Плательщик в праве отказаться полностью или частично от акцепта платежного требования по основаниям, предусмотренным в договоре. В случае отказа также заполняется заявление установленной формы о полном или частичном отказе от акцепта с указанием мотива отказа и передается в банк для исполнения.
Расчеты платежными поручениями на предприятии ООО "Меркурий" в 2006 году составили 97,5%, платежными требованиями - 2,5%; в 2007 году: платежными поручениями - 97,2%: требованиями - 2,8 %. Предпочтительность использования расчетов платежными поручениями объясняется максимальным сближением момента получения покупателями товаров и совершения платежа, что значительно ускоряет оборачиваемость средств.