Организация безналичных расчётов
Таблица 3 - Соотношения наличного и безналичного оборота на предприятии ООО "Меркурий"
|
Показатели |
2006 г. |
2007 г. | ||
|
Объем платежного оборота, руб. |
Удельный вес, % |
Объем платежного оборота, руб. |
Удельный вес, % | |
|
Платежный оборот |
4005588 |
100 |
4767797 |
100 |
|
Наличный оборот |
959055 |
24 |
1755114 |
36 |
|
Безналичный оборот |
3046533 |
76 |
3012683 |
64 |
Таблица 3 отражает увеличение доли наличных расчетов на предприятии на 12 % в 2007 году по сравнению с 2006.
Анализ безналичных расчетов отражает отсутствие существенных колебаний соотношения доли наличных и безналичных расчетов в 2006 году (расчеты наличными 20-25%). Тенденция увеличения доли расчетов наличными средствами прослеживается начиная с третьего квартала 2007 года: в третьем квартале доля наличного оборота увеличилась на 15,6% по сравнению с предыдущим кварталом; в четвертом - на 7,8 % по сравнению с третьим кварталом и на 23,4%о при сравнении со вторым. Причиной тенденции увеличения доли наличного оборота является экономическое преимущество наличных платежей перед безналичными, связанное с тем, что объемы товарооборота и уровень доходов на предприятии невелик. При расчете за товары наличными средствами поставщики предоставляют существенные скидки на товары. Недостатком безналичных платежей для предприятия ООО "Меркурий" является отсрочка поставки товаров, так как безналичные платежи в нередких случаях предполагают предоплату. В ходе изучения безналичного оборота на предприятии следует проанализировать операции по счету 51 "Расчетный счет". Кроме того, целесообразно установить соотношение операций по счету 50 "Касса" и 51 "Расчетный счет". Анализ источников поступления и расходования денежных средств предприятия наглядно представлен в таблице 4 и таблице 5.
Таблица 4 - Источники поступления денежных средств в кассу ООО "Меркурий"
|
Источник поступлений |
2006 г. |
2007 г. | ||
|
Сумма поступлений, руб. |
Удельный вес, % |
Сумма поступлений, руб. |
Удель-ный вес, % | |
|
в кассу организации | ||||
|
Остаток на 1 января 2006 г., руб. |
9000 | |||
|
на 1 января 2007 г., руб. |
4000 | |||
|
Торговая выручка |
4292239 |
95 |
5098897 |
94,2 |
|
Временная финансовая помощь от физических и юридических лиц |
172182 |
3,8 |
54000 |
1 |
|
Возврат неизрасходованных подотчетными лицами сумм |
7000 |
0,2 |
- |
- |
|
Средства, полученные с расч-го счета |
33100 |
1 |
256250 |
4,703 |
|
Депонированная заработная плата |
- |
- |
371 |
0,007 |
|
Вклады в уставный капитал |
- |
- |
4500 |
0,081 |
|
ИТОГО поступило: |
4513521 |
100 |
5418018 |
100 |
|
на расчетный счет организации | ||||
|
Торговая выручка |
3192000 |
99,16 |
3325500 |
99,1 |
|
Фонд социального страхования |
25584 |
0,8 |
28417 |
0,9 |
|
Прочие поступления |
1354 |
0,04 |
- |
- |
|
ИТОГО поступило: |
3155938 |
100 |
3353917 |
100 |