Финансовое планирование деятельности ОАО «Синар»
Целью финансового планирования на предприятии ОАО «Синар» является установление соответствия всех его денежных средств и направлений использования для успешной хозяйственной деятельности.
Задачи финансового планирования:
1. Расчёт необходимой суммы финансовых ресурсов, определение планового объёма денежных фондов и направлений их расходования;
2. Установление финансовых отношений с банком и другими организациями;
. Выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов его эффективного использования;
. Контроль за образованием и использованием денежных средств.
Финансовое планирование является составной частью планирования на предприятии и представляет собой деятельность, связанную с разработкой, организацией выполнения и контроля за ходом выполнения плана, оно включает следующие этапы:
· Аналитическую оценку финансовых результатов;
· Прогнозирование будущих финансовых условий;
· Постановку финансовых задач, то есть определение на плановый период параметров получения доходов, прибыли; формирование расходов и основных направлений использования средств.
Результатом финансового планирования является система планов, соответствующая финансовой стратегии предприятия, учитывающая экономическую стабильность.
На предприятии ОАО «Синар» финансовые планы оформляются документально: разработаны формы текущих и оперативных финансовых планов; финансовые разработочные таблицы - для дополнения и характеристики отдельных сторон финансовых показателей; могут быть использованы стандартные формы отчётности, обязательные для представления соответствующим органам.
Баланс доходов и расходов содержит два раздела:
. Доходы и поступления средств.
. Расходы и отчисления средств.
В общем виде финансовый план представлен балансовой таблицей следующей формы (табл.3.1).
Таблица 3.1 Баланс доходов и расходов (финансовый план) ОАО «Синар» на 2008 год
|
Доходы и поступления средств |
Сумма тыс.руб. |
Расходы и отчисления средств |
Сумма тыс.руб. |
|
1.Прибыль от продаж В том числе: От основной деятельности |
361027 361027 |
1.Налоги, уплаченные из прибыли (по видам налогов) В том числе: налог на прибыль налог на имущество другие налоги |
5790 3050 2340 400 |
|
2.Внереализационные доходы В том числе: От сдачи имущества в аренду |
1200 1200 |
2.Распределение чистой прибыли В том числе: На накопление (по направлениям использования) На потребление (по направлениям использования) |
8018 2313 5705 |
|
3.Амортизационные отчисления ( по основным фондам и нематериальным активам) |
32110 |
3.Использование ремонтного фонда |
345 |
|
4.Поступления средств от других предприятий |
- |
5.Использование резервного фонда |
255 |
|
5.Отчисления в ремонтный фонд (начислено) |
2130 |
6.Прочие |
422 |
|
6.Прочие |
123 | ||
|
Баланс |
396590 |
Баланс |
14830 |
Данный баланс показывает источники поступления средств, основанные направления их использования, взаимоотношения с бюджетом. Финансовый план отражает специфику формирования и использования финансовых средств ОАО «Синар» в зависимости от организационно-правовой формы хозяйствования.
План движения денежных средств предназначен для взаимной увязки их поступления и расходования. Этот план показывает наличие денег, размер потребности в них, остатки денежных средств.
Наличие плана движения денежных средств необходимо для оценки текущей платёжеспособности предприятия.
План движения денежных средств предусматривает следующие разделы:
1. Наличие денежных средств на начало планового периода;
2. Поступление денежных средств от различных видов деятельности;
. Расходование денежных средств по направления;