Профилактические меры предотвращения финансовой устойчивости предприятия
В ее основе заложено ранжирование организаций (отнесение к одному из пяти классов) по уровню риска взаимоотношений с ними, связанного с потерей денег или неполным их возвратом.
При этом организации, отнесенные к определенному классу, характеризуются по своей устойчивости следующим образом:
I класс - организации с высокой финансовой устойчивостью. Их финансовое состояние позволяет быть уверенными в своевременном и полном исполнении всех обязательств с достаточным запасом на случай возможной ошибки в управлении;
II класс - организации с хорошим финансовым состоянием. Их финансовая устойчивость в целом близка к оптимальной, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. Риск во взаимоотношениях с такими организациями практически отсутствует;
III класс - организации, финансовое состояние которых можно оценить как удовлетворительное. При анализе обнаружена слабость отдельных коэффициентов. При взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза потери самих средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным;
IVкласс - организации с неустойчивым финансовым состоянием. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Они относятся к организациям особого внимания, так как при взаимоотношениях с ними имеется определенный риск утраты средств;
V класс - организации с кризисным финансовым состоянием, практически неплатежеспособные. Взаимоотношения с ними чрезвычайно рискованны.
В состав элементов данной методики входят:
- система основных коэффициентов, характеризующих финансовое состояние организации;
- рейтинг коэффициентов в баллах. Рейтинг коэффициентов в баллах, границы и порядок перехода от верхних к нижним границам, необходимые для отнесения организации к определенному классу, определяются экспертным путем.
В таблице 3.2 приведены критериальные уровни значений показателей финансового состояния.
Следуя алгоритму методики в зависимости от критериального значения показателей, определяется финансовое состояние организации, ранжированное по классам.
Таблица 3.2
Критериальный уровень значений показателей финансового состояния организации
|
Показатель устойчивости финансового состояния |
Рейтинг показателя |
Критериальный уровень |
Снижение критериального уровня | |
|
высший |
низший | |||
|
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
20 |
0,5 и выше - 20 баллов |
Менее 0,1 - 0 баллов |
За каждые 0,1 снижения по сравнению с 0,5 снимается 4 балла |
|
2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности |
18 |
1,5 и выше - 18 баллов |
Менее 1 - 0 баллов |
За каждые 0,1 снижения по сравнению с 1,5 снимается 3 балла |
|
3. Коэффициент текущей ликвидности |
16,5 |
3 и выше - 16,5 балла |
Менее 2 - 0 баллов |
За каждые 0,1 снижения по сравнению с 3 снимается 1,5 балла |
|
4. Коэффициент общей финансовой независимости |
17,0 |
0,6 и выше - 17 баллов |
Менее 0,4 - 0 баллов |
За каждые 0,01 снижения по сравнению с 0,6 снимается 0,8 балла |
|
5. Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов |
15,0 |
0,5 и выше - 15 баллов |
Менее 0,1 - 0 баллов |
За каждые 0,1 снижения по сравнению с 0,5 снимается 3 балла |
|
6. Коэффициент финансовой независимости в части запасов |
13,5 |
1 и выше - 13,5 балла |
Менее 0,5 - 0 баллов |
За каждые 0,1 снижения по сравнению с 1 снимается 2,5 балла |
|
Итого |
100 |
X |
X |
X |