Изучение процесса управления денежными потоками

Его большим достоинством является то, что он в простой и аналитической форме позволяет выявить факторы, повлиявшие на изменение денежных потоков за отчетный период.

Проведем анализ основных источников притока и оттока денежных средств предприятия за 2008-2010 гг. (см. табл. 13).

Таблица 13 - Анализ источников притока и оттока денежных средств ЗАО «СМиК ДВ» за 2008-2010 гг., тыс. рублей.

Показатели

2008

2009

2010

Остаток денежных средств на начало года

853

690

555

Поступило денежных средств всего, в том числе:

154517

187088

197972

Выручка от реализации продукции

148833

183105

193558

Выручка от реализации основных средств

5007

-

-

Бюджетные ассигнования

-

-

-

Проценты по финансовым вложениям

534

425

266

Прочие поступления

143

3558

4148

Направлено денежных средств всего, в том числе

154680

187223

197655

На оплату товаров

107055

124281

144585

На оплату труда

33903

37298

35631

Отчисления на социальные нужды

8815

9697

9264

На выдачу подотчетных сумм

352

453

На оплату машин и транспортных средств

-

352

238

На финансовые вложения

45

-

153

На расчеты с бюджетом

606

1594

2045

Прочие выплаты

3904

13548

5739

Остаток денежных средств на конец периода

690

555

872

За анализируемый период доля поступлений от реализации продукции составляла более 90%, также как и затраты на сырье составляют более 70% от всех оттоков предприятия. Негативным моментом является недостаточность финансовых вложений предприятия. Эти вложения (в ценные бумаги, срочные депозиты) могли бы приносить доход.

Анализ финансовой устойчивости предприятия можно проводить с помощью системы как абсолютных, так и относительных показателей.

Возможно выделение четырех типов финансовой устойчивости:(x) = (1; 1; 1) - абсолютная финансовая устойчивость;(x) = (0; 1; 1) - нормальная финансовая устойчивость;(x) = (0; 0; 1) - неустойчивое финансовое состояние;(x) = (0; 0; 0) - кризисное финансовое (на грани банкротства).

Таблица 14 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ЗАО «СМиК ДВ»

№ п/п

Показатель

2008

2009

2010

Изменение (+/-)

2010 к 2009

2010 к 2008

1

Собственный капитал, тыс. руб., стр.490

97273

102914

98068

-4846

795

2

Иммобилизованные активы, тыс. руб., стр.190

61918

62670

68613

5943

6695

3

Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб.

35355

40244

29455

-10789

-5900

4

Долгосрочные обязательства, тыс. руб., стр.590

2946

4370

9342

4972

6396

5

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, тыс. руб.

38301

44614

38797

-5817

496

6

Краткосрочные займы и кредиты, тыс. руб., стр.610

-

-

-

-

-

7

Общая величина основных источников формирования запасов, тыс. руб.

38301

44614

38797

-5817

496

8

Общая величина запасов, тыс. руб.

24237

32835

39955

7120

15718

9

Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников формирования запасов, тыс. руб.

-2946

7409

-10500

-17909

-7554

10

Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб.

14064

11779

-1158

-12937

-15222

11

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат, тыс. руб.

14064

11779

-1158

-12937

-15222

12

Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S

(0,1,1)

(0,1,1)

(0,0,0)

Х

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Меню сайта