Экономическая сущность денежных потоков предприятия
- процентный доход, получаемый от кредитных операций;
денежные средства, получаемые предприятием от спекулятивных операций на финансовом рынке (ценные бумаги приобретаются на короткое время):
возврат денежных средств, т.е. денежные средства, которые предприятие получает после возврата ему ссуд, депозитов, средств, затраченных на приобретение краткосрочных ценных бумаг.
4. Внереализационные доходы предприятия (неторговые доходы предприятия):
денежные средства, полученные в виде различного рода штрафов, получаемых предприятием (пени);
- денежные средства, полученные в результате выигрыша юридических процессов (иски);
доходы от использования имущества предприятия, арендные платежи.
5. Финансовый поток привлекаемых или занимаемых финансовых средств:
кредиты и ссуды, получаемые данным предприятием (средства, которые привлекаются предприятием на возвратной основе на строго определенный промежуток времени на платежной основе);
- денежные средства, привлекаемые предприятием в уставной капитал (финансовый поток прямых инвестиций), обычный способ привлечения - продажа акций или паев, фиксированных платежей и строгих условий возврата не предусматривается;
денежные средства, полученные в виде финансовой помощи: денежные средства, получаемые предприятием либо от государственных органов, либо от других предприятий на следующих условиях: теоретически предполагается возвратность средств (но не всегда), за использование денежных средств (по крайней мере формально) платы не предусматривается;
подпоток субсидий - денежные средства, получаемые в виде субсидий государства конкретной организации (для бюджетных организаций это основной поток), компенсаций со стороны государства, денежные средства, полученные в качестве благотворительной помощи.
Характерная черта это потока - безвозвратная основа.
Исходящие финансовые потоки. [2, С. 61].
Под исходящими потоками понимаются те денежные средства, которые предприятие реально расходует в течение определенного периода.
. Средства, затрачиваемые на оплату сырья материалов и услуг:
погашение кредиторской задолженности по приобретенным товарам и услугам;
- денежные средства, расходуемые на товары и услуги приобретаемые и оплачиваемые в текущем периоде (инспотовый поток);
авансовые платежи.
В рамках этого потока рассматриваются все платежи по оплате всех товаров и услуг, необходимых для нормальной жизнедеятельности предприятия, оказываемых им другими предприятиями.
. Финансовый поток оплаты работников. В рамках этого потока попадают все платежи, независимо от того, включаются они в себестоимость или нет, связанные с оплатой труда лиц, нанимаемых данным предприятием:
авансовые платежи;
- погашение кредиторской задолженности.
3. Финансовый поток налоговых платежей:
налоги, включаемые в себестоимость;
- отчисления во внебюджетные фонды (соц. начисления, которые тоже включаются в себестоимость);
оборотные платежи и акцизы, НДС, таможенные дела;
налоговые платежи из прибыли.
4. Поток средств собственникам предприятия:
выплата дивидендов;
- целевые отчисления в госпредприятия;
денежные средства, расходуемые на выкуп ценных бумаг у собственников предприятия.
5. Поток обслуживания займов, т.е. те деньги, которые расходуются предприятием на то, чтобы выплачивать %, погашать кредиты и т.д.:
процентные платежи, т.е. средства, которые направляются по тем кредитам, которые брало предприятие;
- платежи по погашению основной ссуды;
выдача ссуд и размещение средств в ценные бумаги, на депозиты (выделяются в самостоятельный поток для предприятий типа банк).
6. Инвестиционный поток предусматривает расходование денежных средств на приобретение различного рода имущества:
на приобретение основных средств;
- на приобретение нематериальных активов (патентов, лицензий);
денежные средства, направляемые на приобретение долгосрочных финансовых активов (средства, расходуемые на покупку акций, облигаций, паев).
7. Внереализационные расходы - денежные средства, направляемые на погашение различного рода штрафов, пени, выплаты по судебным искам, расходы, связанные с обслуживанием юридических процессов (адвокаты).
8. Безвозмездное расходование средств:
- денежные средства, направляемые в виде субсидий и др. форм безвозмездной помощи др. юридическим или физическим лицам;
- расходы на благотворительность;
расходы, связанные с приобретением непроизводственного имущества в социальных целях (расходы на строительство жилых домов и т.д.).
Таким образом, система основных показателей, характеризующих денежный поток, включает:
объем поступлений денежных средств;
- объем расходования денежных средств;