Анализ денежных потоков на предприятии ЗАО «Увельский агропромснаб»

Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков.

Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования.

Анализ денежных потоков предприятия начинается со знакомства с отчетом о движении денежных средств, форма № 4 официальной бухгалтерской отчетности табл. 26.

Таблица 26

Аналитический отчет о движении денежных средств (тыс. руб.)

Наименование

2005г.

2006г.

2007г.

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало года

577

816

581

Поступило денежных средств всего

112488

123848

159465

В т.ч.: выручка от продажи товаров, работ, услуг

63722

90360

114853

выручка от продажи основных средств и иного имущества

-

-

578

кредиты полученные

48766

33488

44034

Направлено денежных средств всего

112249

124083

159317

В т.ч.: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг:

76420

89139

120532

на оплату труда

7870

8369

11378

на расчеты по налогам

11614

12340

10889

на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам

16345

14235

16518

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

816

581

729

Цель анализа денежных потоков - это, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.

Денежный поток характеризует степень самофинансирования, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность. Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки. Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии.

Перейти на страницу: 1 2 3

Меню сайта