Анализ налогообложения ООО «Паритет»

Чтобы оценить изменение налогового бремени в целом по компании, можно воспользоваться коэффициентом эффективности налогового планирования. Для его расчета (в процентах) используется следующая формула:

Коэффициент эффективности налогового планирования = сумма всех налогов: выручка (без учета _ДС) * 100

Таблица 2.10

Динамика коэффициента эффективности

№ п/п

Наименование показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного Года

1

Выручка, тыс.руб.

6618644,068

11538983,05

2

Налоги, тыс.руб.

2902213

1684126

3

Коэффициент, %

43,85

14,60

4

Коэффициент постоянных платежей,%

10,48

3,81

5

Коэффициент переменных платежей,%

33,37

10,79

Результат расчета должен составлять 20-25 процентов и держаться в этих пределах в течение нескольких периодов. В этом случае систему налогового планирования можно назвать эффективной и она не нуждается в корректировке. Определение указанных пределов основывается на среднестатистических данных, а также на опыте многих консультантов, занимающихся оптимизацией налогообложения.

Показатель менее 20 процентов означает, что компания очень активно использует способы, позволяющие меньше платить в бюджет. Таким организациям следует быть готовым к налоговым проверкам. Дело в том, что налоговики тоже проводят сравнительный анализ налоговой нагрузки, и обращают пристальное внимание на слишком экономные организации.

Если коэффициент эффективности налогового планирования составил более 25 процентов, то компании необходимо пересмотреть свою налоговую политику.

К постоянным платежам (при общей системе налогообложения) можно отнести налог на имущество, ЕСН, взносы в ПФР, транспортный и земельные налоги, к переменным - налог на прибыль и НДС. Далее следует рассчитать коэффициент по постоянным и переменным налогам отдельно.

В данном случае коэффициент эффективности налогового планирования существенно снизился в 2008 году по сравнению с 2007 годом. При этом в 2007 году коэффициент был выше нормы, а значит, предприятие испытывало большую налоговую нагрузку, а в 2008 году коэффициент опустился ниже нормы. Предприятию нужно менять налоговую политику в сторону увеличения налоговых платежей.


Меню сайта