Управление дебиторской задолженностью ЗАО «Увельский агропромснаб» как один из методов управления денежными потоками
Проанализируем как предложенное мероприятие повлияло на финансовое состояние предприятия в целом при прочих равных условиях. Необходимая для этого информация находится в табл. 29 «влияние проводимой политики управления денежными потоками на предприятии ЗАО «Увельский агропромснаб».
Таблица 29
Влияние проводимой политики управления денежными средствами на предприятии ЗАО «Увельский агропромснаб»
|
2007 год |
Прогноз |
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 2,9 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = 3,2 Финансовый цикл = 64 дня |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 3,7 Коэффициент оборачиваемости = 3,2 Финансовый цикл = 38 дней |
По данным этой таблицы можно сделать следующие выводы:
. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличивается, что является положительным моментом, так как дебиторская задолженность стала чаще превращаться в денежные средства;
2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности немного ниже коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности и это говорит о том, что у предприятия преобладает кредиторская задолженность над дебиторской. Это неплохая тенденция, но необходимо следить за тем, чтобы не было чрезмерного превышения кредиторской задолженности, так как это может сказаться на платежеспособности предприятия;
. Финансовый цикл - это интервал времени с момента приобретения производственных ресурсов до момента поступления денежных средств за реализованный товар. Продолжительность финансового цикла сокращается почти в два раза. Это хорошая тенденция, так как чем меньше финансовый цикл, тем быстрее денежные средства обращаются и приносят дополнительную прибыль в процессе реализации продукции и других поступлений денежных средств.
Таким образом, отчет о движении денежных средств ЗАО «Увельский агропромснаб» будет иметь вид табл. 30.
Таблица 30
Аналитический отчет о движении денежных средств ЗАО «Увельский агропромснаб», тыс. руб.
|
Наименование |
2007 год |
Прогноз | ||
|
1 |
2 |
3 | ||
|
Остаток денежных средств на начало года |
581 |
581 | ||
|
Поступило денежных средств всего: |
159 465 |
172 012 | ||
|
в т.ч.: выручка от продажи товаров, работ, услуг |
114 853 |
127 400 | ||
|
Выручка от продажи основных средств и иного имущества |
578 |
578 | ||
|
Кредиты полученные |
44 034 |
44 034 | ||
|
Направлено денежных средств всего: |
159 317 |
159 317 | ||
|
В т.ч.: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг |
120 532 |
120 532 | ||
|
На оплату труда |
11 378 |
11 378 | ||
|
На расчеты по налогам |
10 889 |
10 889 | ||
|
На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам |
16 518 |
16 518 | ||
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
729 |
13 276 | ||