Организация контроля за движением капитала предприятия
Основными элементами контроля за движением капитала на предприятии являются: управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любой компании. Слишком высокая доля "дебиторки" в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую устойчивость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании.
Представим основной перечень должников предприятия в табл.2.24
Таблица 2.24
Основные должники ООО "Красноармейского хлебокомбината" на конец 2010 г.
|
№ п/п |
Наименование предприятия-должника |
Сумма долга, руб. |
Уд. вес долга должника, % |
|
1 |
Красноармейское РАЙПО |
365402,38 |
45,08 |
|
2 |
ООО "Восход Плюс" |
113295,78 |
13,98 |
|
3 |
ИП Антонова Татьяна Геннадьевна |
97689,48 |
12,05 |
|
4 |
ООО "Вектор" |
48128,06 |
5,94 |
|
5 |
МУЗ Красноармейская ЦРБ |
44356,14 |
5,47 |
|
6 |
Калининское РАЙПО |
32430,10 |
4,00 |
|
7 |
Кугесьское РАЙПО |
20894,00 |
2,58 |
|
8 |
Прочие дебиторы |
88289,9 |
10,89 |
|
Итого |
810485,84 |
100 | |
Как видим из таблицы 2.24 на 7 дебиторов приходится 89,11% дебиторской задолженности. Основными должниками являются головное предприятие Красноармейского хлебокомбината - Красноармейское РАЙПО, а также его структурное подразделение ООО "Восход Плюс". На них приходится 59,06% общей суммы дебиторской задолженности или 478698,16 руб.
Для создания системы управления дебиторской задолженностью необходимо в первую очередь сформировать базу данных, которая включала бы необходимую информацию. Эту информацию целесообразно систематизировать в двух формах: в форме отчета о списании дебиторской задолженности покупателей (табл.2.25) и в форме реестра старения дебиторской задолженности (табл.2.26). Отчет о списании дебиторской задолженности ведется по каждому дебитору и имеет цель контроля за поступлением платежей и ведения статистики платежной дисциплины.