Организация контроля за движением капитала предприятия

Обобщающим отчетом, позволяющим аккумулировать информацию для осуществления контроля за дебиторской задолженностью, является реестр старения (инкассации) дебиторской задолженности. Он представляет таблицу, в которой дебиторская задолженность классифицируется на группы в зависимости от сроков возникновения (табл.2.26). Количество групп определяется политикой организации в области кредитования клиентов.

Таблица 2.26

Реестр старения дебиторской задолженности

В виду большого количества счетов-фактур выписываемых предприятием составлять данную таблицу не будем, но проанализировав состояние дебиторской задолженности предприятия можно сделать вывод, что основная масса платежей гасится в период до 30 дн. Задолженность свыше 90 дн. и вовсе отсутствует.

Предприятие в заключаемых договорах на отпуск продукции предусматривает полную оплату продукции в течение 7 дней с даты отгрузки. Основная масса должников погашает оплату в период с 7 до 14 дней. За нарушение сроков оплаты предусмотрены пени в размере 0,01% за каждый день просрочки.

Контроль состояния кредиторской задолженности - важная часть управления предприятием в целом, поскольку при умелом управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым (в основном бесплатным) источником привлечения заемных средств.

Для планирования кредиторской задолженности на краткосрочный период можно условно принимать, что погашение задолженности производится равными долями в течение запланированного количества дней дополнительно к текущим платежам, с учетом суммы выданных авансов. При расчете расхода денежных средств сумма платежа делится на количество дней месяца и смещается относительно месяца в объеме, приходящемся на период отсрочки.

Меню сайта

• На главную
• Система финансовых планов
• Современная роль лизинга
• Управление потоками денег
• Государственный кредит
• Проблемы налогового контроля
• Налоги и налоговая система
• Финансы и их сбережение